Olika skatt på inkomst av arbete och kapital
Publicerad: 2006-09-25
Sverige tillämpar sedan skattereformen 1990-91 ett så kallat dualt inkomstskattesystem. Det innebär att kapitalinkomster beskattas separat från arbetsinkomster, enligt en särskild skatteskala. Dual inkomstskatt tillämpas även i exempelvis Finland och Norge. Internationellt sett är det vanligast att tillämpa samma skatteskala för kapitalinkomster som för arbetsinkomster.
Utgångspunkten för det duala skattesystemet är en lägre skatt på kapitalskatt på kapital: eftersom kapitalkapital: är lättrörligare än vad arbetskraftarbetskraft: är. Om kapitalskatterna inte är konkurrenskraftiga ökar risken för att kapitalkapital: lämnar Sverige, vilket i sin tur kan försvårar kapitalförsörjning för investeringar, i synnerhet i mindre företagföretag:. Om kapitalkapital: flyttas från Sverige innebär detta i slutänden lägre skatteintäkter.
I praktiken har även de länder som har samma skatteskala på arbete och kapitalkapital: ändå en lägre skatt på kapitalskatt på kapital: än på arbete. Detta genom att använda generösa fribelopp och partiell beskattning, det vill säga att endast en andel av kapitalinkomsten beskattas. Det går därför inte att enbart jämföra skattesatserna, eftersom Sverige beskattar kapitalinkomster fullt ut och från första kronan.
Skatten på kapitalinkomster är 30 procent i Sverige och samma skattesats gäller för bland annat räntor, aktieutdelningar, hyresintäkter och vid försäljning av aktier. Det som är speciellt med den svenska skatten på kapitalinkomster är att den är 30 procent oavsett hur långt innehavet har varit. Många länder har en lägre skattesats, eller ingen skatt alls, på långa innehavstider. I många länder är det vanligt att det görs undantag för skatt på vinster som uppstår för längre aktieinnehav för att på detta sätt stimulera till långsiktigt ägande av till exempel aktier.
För att möta en allt hårdare konkurrenskonkurrens: om kapitalkapital: har många länder successivt sänkt skatten på kapitalkapital:. Sverige har idag en högre nivå på beskattningen av kapitalinkomster än både EUEU:- och OECDOECD:-genomsnittet.
Skatt på kapitalvinster 2005
Källa: Aktiespararna, Beskattning av enskilt aktieaktie:ägande i OECDOECD: och EUEU: 2005
Genomsnittet för EUEU: och OECDOECD: är exklusive Sverige
Kapitalinkomster i bolag beskattas i Sverige, USA och i de allra flesta EUEU:-länder i två led. Beskattning sker både i bolaget och hos ägaren. Detta brukar kallas för dubbelbeskattning. Men de flesta länder har fribelopp som går in både i bolaget och för ägaren, som också ofta endast beskattas för en del av utdelningen (se ovan). I Sverige gäller 30 procent kapitalinkomstskattkapitalinkomstskatt: både i bolaget och för ägaren från första kronan.
I många länder är kapitalvinstbeskattningen för fastigheter ofta reducerad eller helt borttagen. Dessutom kan antalet fastigheter vara avgörande för beskattningen. Även Sverige har speciella regler för fastigheter, bland annat finns möjlighet att skjuta upp beskattningen vid köp av ny fastighet.
Utöver kapitalinkomstskatten beskattas kapitalkapital: löpande med förmögenhetsskattförmögenhetsskatt: på 1,5 procent på nettoförmögenhet över ett så kallat fribelopp på 1,5 miljoner kronor för ensamstående. För makar är fribeloppet 3 miljoner kronor. För förmögenhetsskatten finns en lång rad undantag och specialregler. Även när det gäller förmögenhetsskatten skiljer sig Sverige från andra länder. I de flesta länder är denna skatt avskaffad och av EUEU::s 25 medlemsländer är det endast Sverige, Frankrike och Spanien som fortfarande har förmögenhetsskattförmögenhetsskatt:.
Läs mer: