Genomsnittsskatt

Senast uppdaterad: 2025-12-29

Genomsnittsskatt visar hur stor andel av inkomsten som betalas i skatt. Om årsinkomsten är 100 000 kronor och den totala inkomstskatten uppgår till 20 000 kronor, blir genomsnittsskatten 20 procent. Genomsnittsskatten beräknas alltså på hela inkomsten och ska inte förväxlas med Marginalskatt:marginalskatt, som visar hur mycket skatt som betalas på en Inkomst:inkomstökning.

Hur ska genomsnittsskatten tolkas?

Att tolka begreppet genomsnittsskatt är relativt enkelt. Till exempel om årsinkomsten är 100 000 kronor och inkomstskatten är 20 000 kronor uppgår genomsnittsskatten till 20 procent. Genomsnittsskatten beräknas på hela inkomsten och ska inte förväxlas med Marginalskatt:marginalskatt, som visar hur mycket skatt som betalas på en Inkomst:inkomstökning.

Som framgår av diagrammet ökar genomsnittsskatten med årsinkomsten. Ju högre Inkomst:inkomst, desto större andel betalas i skatt. Man säger att inkomstskatten är progressiv.

Varför skiljer sig genomsnittsskatten mellan inkomster?

Jobbskatteavdraget:Jobbskatteavdraget och grundavdraget för äldre gör att genomsnittsskatten skiljer sig mellan arbetsinkomster och övriga inkomster, till exempel arbetslöshetsersättning, sjukpenning och sjuk- eller aktivitetsersättning. Skillnaderna är störst vid årsinkomster upp till cirka 490 000 kronor, eftersom Jobbskatteavdraget:jobbskatteavdraget då slutar att öka.

För personer som fyllt 66 år och har pension är genomsnittsskatten numera i princip densamma som för yngre Arbetstagare:arbetstagare. Tidigare var genomsnittsskatten något högre för äldre, eftersom pension inte ger rätt till jobbskatteavdrag. Sedan 2009 har dock skatten för äldre sänkts vid sammanlagt tio tillfällen genom att deras Grundavdrag:grundavdrag förstärkts. Grundavdraget är den del av inkomsten som är helt befriad från inkomstskatt.

Att genomsnittsskatten börjar öka mer vid årsinkomster över cirka 660 000 kronor beror på att statlig inkomstskatt om ytterligare 20 procent då börjar tas ut. För äldre ligger denna Brytpunkt:brytpunkt högre upp i inkomstskalan, vid omkring 760 000 kronor. Att genomsnittsskatten för äldre ändå börjar öka snabbare vid samma inkomstnivå som för yngre Arbetstagare:arbetstagare beror på att deras Grundavdrag:grundavdrag trappas ned snabbare i detta intervall.

Den översta linjen i diagrammet visar genomsnittsskatten som andel av hela arbetskraftskostnaden. Här ingår även arbetsgivaravgiften i beräkningen. Som framgår är genomsnittsskatten då väsentligt högre för Arbetstagare:arbetstagare än för ålderspensionärer.