Om du driver ett aktiebolag beskattas verksamheten genom ett antal olika skatter:
- Inkomstskatter på lön
- Egenavgifter
- Arbetsgivaravgifter
- Bolagsskatter
- Skatter på utdelning
Svenska företagare som driver ett aktiebolag betalar alla de typer av skatter som listas ovan. Det samma gäller också för företagare i de flesta av de övriga tio EU-länder som finns med i denna jämförelse. Vissa undantag finns dock. I Frankrike till exempel är inkomstskatten på lön låg eller till och med noll för dessa företagare, men där är å andra sidan arbetsgivar- och egenavgifterna höga. Motsatt förhållande gäller i länder som exempelvis Danmark. Där är arbetsgivaravgiften låg, medan inkomstskatten på lön är hög.
I diagrammen framgår att mellan cirka 40 och 50 procent av vinsten skattas bort i Sverige, beroende på vinstnivå. Detta placerar Sverige på plats två till sex i undersökningen. Att Sverige placerar sig högt i dessa jämförelser beror inte främst på att beskattningen inom något enskilt område är betydligt högre än den är i andra länder. Snarare beror topplaceringarna på det breda skatteuttaget; att samtliga typer av skatter som inkluderas i studien berör svenska företagare i relativt stor omfattning. Lägst skattebelastning i jämförelsen har i allmänhet företagare i Storbritannien och de baltiska länderna.
Tendensen har varit att den svenska beskattningen på området har mildrats något under senare år. Till exempel har jobbskatteavdragets införande 2007 bidragit till detta.
Ex 2: Procent av vinsten som går till skatt
Gäller aktiebolag år 2010, med 50 000 euro i vinst
Källa: Deloitte/Svenskt Näringsliv
Vill du visa detta diagram på din egen hemsida?
Ex 2: Procent av vinsten som går till skatt
Gäller aktiebolag år 2010, med 50 000 euro i vinst
| Skatter på lön | Egenavgifter | Arbetsgivaravgifter | Bolagsskatter | Utdelningsskatter |
|---|
| Italien | 9,9 | 4,7 | 15,0 | 13,5 | 3,0 |
| Frankrike | 0,0 | 10,8 | 23,5 | 4,0 | 2,7 |
| Danmark | 11,5 | 4,0 | 0,9 | 12,3 | 11,8 |
| Sverige | 7,2 | 3,5 | 15,7 | 9,0 | 5,1 |
| Spanien | 6,8 | 3,2 | 15,3 | 10,4 | 4,2 |
| Österrike | 2,8 | 12,7 | 4,0 | 11,5 | 8,6 |
| Portugal | 8,0 | 5,5 | 11,9 | 7,0 | 6,2 |
| Litauen | 10,5 | 1,5 | 15,5 | 5,2 | 5,9 |
| Lettland | 11,0 | 4,5 | 12,0 | 5,7 | 3,2 |
| Polen | 2,9 | 10,5 | 8,4 | 7,9 | 6,4 |
| Estland | 8,5 | 2,4 | 17,2 | 6,9 | 0,0 |
| Finland | 8,4 | 2,5 | 10,5 | 10,3 | 3,1 |
| Nederländerna | 10,9 | 0,0 | 0,0 | 10,0 | 10,0 |
| Irland | 2,7 | 4,5 | 0,0 | 6,3 | 13,3 |
| Storbritannien | 7,0 | 4,1 | 4,7 | 9,5 | 0,0 |
| Tyskland | 1,3 | 0,0 | 7,7 | 7,9 | 8,2 |
Källa: Deloitte/Svenskt Näringsliv
Stäng tabell
Ex 3: Procent av vinsten som går till skatt
Gäller aktiebolag år 2010, med 100 000 euro i vinst
Källa: Deloitte/Svenskt Näringsliv
Vill du visa detta diagram på din egen hemsida?
Ex 3: Procent av vinsten som går till skatt
Gäller aktiebolag år 2010, med 100 000 euro i vinst
| Skatter på lön | Egenavgifter | Arbetsgivaravgifter | Bolagsskatter | Utdelningsskatter |
|---|
| Italien | 18,6 | 4,8 | 15,0 | 13,5 | 4,5 |
| Sverige | 11,9 | 3,0 | 15,7 | 9,0 | 8,9 |
| Frankrike | 1,2 | 10,5 | 23,2 | 8,9 | 3,0 |
| Österrike | 8,2 | 12,7 | 4,0 | 11,5 | 8,6 |
| Danmark | 13,7 | 4,0 | 0,4 | 12,4 | 13,8 |
| Portugal | 12,0 | 5,5 | 11,9 | 8,5 | 5,9 |
| Finland | 14,2 | 2,5 | 10,5 | 10,3 | 6,2 |
| Spanien | 11,2 | 2,4 | 11,7 | 11,5 | 5,2 |
| Irland | 7,3 | 4,5 | 0,0 | 6,3 | 22,4 |
| Litauen | 10,5 | 1,5 | 15,5 | 5,2 | 5,9 |
| Storbritannien | 8,5 | 4,8 | 5,6 | 9,3 | 8,7 |
| Lettland | 11,6 | 3,8 | 12,0 | 5,7 | 3,2 |
| Nederländerna | 16,0 | 0,0 | 0,0 | 10,0 | 10,0 |
| Polen | 7,4 | 8,0 | 5,0 | 8,6 | 6,9 |
| Estland | 9,3 | 2,4 | 17,2 | 6,9 | 0,0 |
| Tyskland | 7,0 | 0,0 | 7,7 | 7,9 | 8,6 |
Källa: Deloitte/Svenskt Näringsliv
Stäng tabell
Ex 4: Procent av vinsten som går till skatt
Gäller aktiebolag år 2010, med 200 000 euro i vinst
Källa: Deloitte/Svenskt Näringsliv
Vill du visa detta diagram på din egen hemsida?
Ex 4: Procent av vinsten som går till skatt
Gäller aktiebolag år 2010, med 200 000 euro i vinst
| Skatter på lön | Egenavgifter | Arbetsgivaravgifter | Bolagsskatter | Utdelningsskatter |
|---|
| Italien | 15,4 | 3,8 | 11,6 | 17,6 | 7,1 |
| Danmark | 12,6 | 3,1 | 0,2 | 15,3 | 18,4 |
| Finland | 13,1 | 1,9 | 8,1 | 13,9 | 12,5 |
| Frankrike | 2,0 | 7,9 | 17,7 | 14,6 | 7,0 |
| Irland | 9,2 | 3,5 | 0,0 | 7,7 | 28,6 |
| Sverige | 13,4 | 1,5 | 12,1 | 13,0 | 7,3 |
| Österrike | 9,1 | 7,5 | 3,0 | 14,6 | 11,0 |
| Portugal | 10,1 | 4,2 | 9,1 | 13,1 | 7,9 |
| Spanien | 11,2 | 1,2 | 5,9 | 16,7 | 8,0 |
| Storbritannien | 11,1 | 2,5 | 4,5 | 12,0 | 11,3 |
| Nederländerna | 14,8 | 0,0 | 0,0 | 12,3 | 12,3 |
| Tyskland | 7,8 | 0,0 | 9,5 | 9,7 | 10,9 |
| Litauen | 8,1 | 1,2 | 12,0 | 7,4 | 8,4 |
| Polen | 6,9 | 5,5 | 2,9 | 11,1 | 9,0 |
| Lettland | 9,3 | 1,9 | 9,3 | 7,8 | 4,4 |
| Estland | 7,3 | 1,8 | 13,2 | 10,1 | 0,0 |
Källa: Deloitte/Svenskt Näringsliv
Stäng tabell
Förutsättningar för jämförelserna ovan:
- Undersökningen omfattar lagstadgade skatter och avgifter, men inte andra typer av privata försäkringar.
- Avser 2010 års skatteregler för fyra vinstnivåer i aktiebolag: 30 000 euro, 50 000 euro, 100 000 euro och 200 000 euro.
- Hälften av beloppet antas utgöras av lön till företagaren och återstoden av aktieutdelning. I alternativet med den högsta vinstnivån antas andelen lön vara något lägre (77 000 euro).
- Företagets aktiekapital antas vara 10 000 euro förutom i alternativet med högst vinst där aktiekapitalet antas vara 100 000 euro.
- Endast i alternativet med högst vinst antas företaget ha anställda (sammanlagd lönesumma 350 000 euro).
- Företagaren antas vara gift, där makans/makens inkomst är 15 000 euro och de har två barn.
- Genomsnittliga växelkurser för 2010 har använts för valutaomräkningar.