Marginalskatt i Sverige och internationellt

Marginalskatten är skatten på den sista intjänade hundralappen. Om summan av skatter på den sist intjänade hundralappen är 55 kronor, så är marginalskatten 55 procent.

Marginalskatt år 2012

Procent

Diagram som visar Marginalskatt år 2012 Diagram som visar Marginalskatt år 2012

Pension, född 1946 eller tidigare

Övriga inkomster, under 65 år

Arbetsinkomster

Källa: Finansdepartementet samt beräkningar av Ekonomifakta

Beräkningarna baseras på en genomsnittlig kommunalskattesats på 31,6 procent samt en begravningsavgift på 0,22 procent. Den höga marginalskattespiken precis i början av inkomstskalan beror på pensionsavgiften som inte reduceras bort helt för ett smalt intervall. Av diagramtekniska skäl har vissa mindre variationer i marginalskatten utjämnats. Dessa små variationer uppkommer bland annat på grund av grundavdragets avtrappning.

Marginalskatten visar hur mycket skatt man betalar på en löneökning. Den påverkar alltså drivkrafterna till att jobba lite mer eller anstränga sig hårdare för att därmed öka sin inkomst.

Den svenska inkomstbeskattningen är starkt progressiv. Det innebär att marginalskatten är betydligt lägre i de låga inkomstskikten jämfört med de högre. Bor du i en kommun med en genomsnittlig kommunalskatt kan marginalskatten som mest uppgå till 57 procent, vilket är högre än i något annat land världen.

I och med införandet av jobbskatteavdraget, skiljer sig beskattningen numera åt för olika typer av inkomster. Arbetsinkomster beskattas lägre än övriga inkomster som till exempel sjukpenning, arbetslöshetsersättning och föräldrapenning. Detta återspeglas i marginalskattetrappan som har olika utseende beroende på inkomsttypen.

När årsinkomsten når 414 000 kronor börjar man betala statlig inkomstskatt. Då stiger marginalskatten till drygt 50 procent. Vid en årsinkomst på 587 100 kronor ökar den statliga inkomstskatten med fem procentenheter, den så kallade värnskatten. Då stiger alltså marginalskatten till omkring 57 procent.

Dessa gränser för när man börjar betala statlig skatt är likadana oavsett om man talar om arbetsinkomster eller andra typer av inkomster som inte ger jobbskatteavdrag. Däremot förskjuts gränserna för statlig skatt en del om man är över 65 år. Detta beror på att grundavdraget, alltså den delen av inkomsten som vare sig beskattas med statlig eller kommunal inkomstskatt, är högre för pensionärer.

Marginalskatten på 57 procent som höginkomsttagare i Sverige betalar är högst i världen. Det visar en jämförelse av 86 länder genomförd av KPMG. Utan värnskatten hade Sverige placerat sig på delad andraplats med Nederländerna på KPMG:s lista. 

Högsta marginalskattesatserna i olika länder

Avser läget år 2010

Diagram som visar Högsta marginalskattesatserna i olika länder Diagram som visar Högsta marginalskattesatserna i olika länder
Källa: KPMG’s Individual Income Tax and Social Security Rate Survey 2010

Av utrymmesskäl visas här endast ett urval av länderna i KPMG:s studie.
* i USA är 35 procent är den högsta federala marginalskattesatsen. Delstatsskatten ökar denna nivå med i regel 0-10 procentenheter. I diagrammet redovisas schablonmässigt därför en nivå på 40 procent för att ta hänsyn till denna variation.

I diagrammet nedan är det även möjligt att titta på hur marginalskatten ser ut för arbetstagare under 65 år när man tar hänsyn till arbetsgivaravgiften. I ett sådant fall uppgår den högsta marginalskatten till drygt 67 procent. Om arbetskraftskostnaden, det vill säga lön plus arbetsgivaravgift, höjs med 100 kronor går alltså 67 kronor till skatt och 33 kronor blir kvar till den anställde.

Marginalskatt 2012 inklusive arbetsgivaravgift

Procent

Diagram som visar Marginalskatt 2012 inklusive arbetsgivaravgift Diagram som visar Marginalskatt 2012 inklusive arbetsgivaravgift

Inklusive arbetsgivaravgift

Källa: Finansdepartementet samt beräkningar av Ekonomifakta