Marginalskatten visar hur mycket skatt man betalar på en löneökning. Den påverkar alltså drivkrafterna till att jobba lite mer eller anstränga sig hårdare för att därmed öka sin inkomst.
Den svenska inkomstbeskattningen är starkt progressiv. Det innebär att marginalskatten är betydligt lägre i de låga inkomstskikten jämfört med de högre. Bor du i en kommun med en genomsnittlig kommunalskatt kan marginalskatten som mest uppgå till 57 procent, vilket är högre än i något annat land världen.
I och med införandet av jobbskatteavdraget, skiljer sig beskattningen numera åt för olika typer av inkomster. Arbetsinkomster beskattas lägre än övriga inkomster som till exempel sjukpenning, arbetslöshetsersättning och föräldrapenning. Detta återspeglas i marginalskattetrappan som har olika utseende beroende på inkomsttypen.
När årsinkomsten når 414 000 kronor börjar man betala statlig inkomstskatt. Då stiger marginalskatten till drygt 50 procent. Vid en årsinkomst på 587 100 kronor ökar den statliga inkomstskatten med fem procentenheter, den så kallade värnskatten. Då stiger alltså marginalskatten till omkring 57 procent.
Dessa gränser för när man börjar betala statlig skatt är likadana oavsett om man talar om arbetsinkomster eller andra typer av inkomster som inte ger jobbskatteavdrag. Däremot förskjuts gränserna för statlig skatt en del om man är över 65 år. Detta beror på att grundavdraget, alltså den delen av inkomsten som vare sig beskattas med statlig eller kommunal inkomstskatt, är högre för pensionärer.
Marginalskatten på 57 procent som höginkomsttagare i Sverige betalar är högst i världen. Det visar en jämförelse av 86 länder genomförd av KPMG. Utan värnskatten hade Sverige placerat sig på delad andraplats med Nederländerna på KPMG:s lista.
Högsta marginalskattesatserna i olika länder
Avser läget år 2010
Källa: KPMG’s Individual Income Tax and Social Security Rate Survey 2010
Av utrymmesskäl visas här endast ett urval av länderna i KPMG:s studie.
* i USA är 35 procent är den högsta federala marginalskattesatsen. Delstatsskatten ökar denna nivå med i regel 0-10 procentenheter. I diagrammet redovisas schablonmässigt därför en nivå på 40 procent för att ta hänsyn till denna variation.
Vill du visa detta diagram på din egen hemsida?
Högsta marginalskattesatserna i olika länder
Avser läget år 2010
| Procent |
|---|
| Sverige | 57 |
| Danmark | 55 |
| Nederländerna | 52 |
| Österrike | 50 |
| Belgien | 50 |
| Japan | 50 |
| Storbritannien | 50 |
| Finland | 50 |
| Norge | 48 |
| Irland | 47 |
| Island | 46 |
| Portugal | 46 |
| Australien | 45 |
| Kina | 45 |
| Tyskland | 45 |
| Grekland | 45 |
| Italien | 43 |
| Spanien | 43 |
| Frankrike | 41 |
| Slovenien | 41 |
| USA* | 40 |
| Luxemburg | 39 |
| Ungern | 32 |
| Polen | 32 |
| Indien | 30 |
| Lettland | 26 |
| Estland | 21 |
| Slovakien | 19 |
| Rumänien | 16 |
| Tjeckien | 15 |
| Litauen | 15 |
| Ryssland | 13 |
| Bulgarien | 10 |
Källa: KPMG’s Individual Income Tax and Social Security Rate Survey 2010
Av utrymmesskäl visas här endast ett urval av länderna i KPMG:s studie.
* i USA är 35 procent är den högsta federala marginalskattesatsen. Delstatsskatten ökar denna nivå med i regel 0-10 procentenheter. I diagrammet redovisas schablonmässigt därför en nivå på 40 procent för att ta hänsyn till denna variation.
Stäng tabell
I diagrammet nedan är det även möjligt att titta på hur marginalskatten ser ut för arbetstagare under 65 år när man tar hänsyn till arbetsgivaravgiften. I ett sådant fall uppgår den högsta marginalskatten till drygt 67 procent. Om arbetskraftskostnaden, det vill säga lön plus arbetsgivaravgift, höjs med 100 kronor går alltså 67 kronor till skatt och 33 kronor blir kvar till den anställde.
Marginalskatt 2012 inklusive arbetsgivaravgift
Procent
Inklusive arbetsgivaravgift
Källa: Finansdepartementet samt beräkningar av Ekonomifakta
Vill du visa detta diagram på din egen hemsida?
Marginalskatt 2012 inklusive arbetsgivaravgift
Procent
| Årsinkomst | Inklusive arbetsgivaravgift |
|---|
| 0 | 0,0 |
| 5000 | 23,9 |
| 10000 | 23,9 |
| 15000 | 23,9 |
| 20000 | 45,3 |
| 25000 | 30,2 |
| 30000 | 30,2 |
| 35000 | 30,2 |
| 40000 | 30,2 |
| 45000 | 30,2 |
| 50000 | 30,2 |
| 55000 | 30,2 |
| 60000 | 31,5 |
| 65000 | 40,8 |
| 70000 | 40,8 |
| 75000 | 40,8 |
| 80000 | 40,8 |
| 85000 | 40,8 |
| 90000 | 40,8 |
| 95000 | 40,8 |
| 100000 | 40,8 |
| 105000 | 40,8 |
| 110000 | 40,8 |
| 115000 | 40,8 |
| 120000 | 40,9 |
| 125000 | 45,8 |
| 130000 | 45,8 |
| 135000 | 45,8 |
| 140000 | 45,8 |
| 145000 | 45,9 |
| 150000 | 45,9 |
| 155000 | 45,9 |
| 160000 | 45,9 |
| 165000 | 45,9 |
| 170000 | 45,9 |
| 175000 | 45,9 |
| 180000 | 45,9 |
| 185000 | 45,9 |
| 190000 | 45,9 |
| 195000 | 45,9 |
| 200000 | 45,9 |
| 205000 | 45,9 |
| 210000 | 45,9 |
| 215000 | 45,9 |
| 220000 | 45,9 |
| 225000 | 45,9 |
| 230000 | 45,9 |
| 235000 | 45,9 |
| 240000 | 45,9 |
| 245000 | 45,9 |
| 250000 | 45,9 |
| 255000 | 45,9 |
| 260000 | 45,9 |
| 265000 | 45,9 |
| 270000 | 45,9 |
| 275000 | 45,9 |
| 280000 | 45,9 |
| 285000 | 45,9 |
| 290000 | 45,9 |
| 295000 | 45,9 |
| 300000 | 45,9 |
| 305000 | 45,9 |
| 310000 | 46,7 |
| 315000 | 48,1 |
| 320000 | 48,1 |
| 325000 | 48,1 |
| 330000 | 48,1 |
| 335000 | 48,1 |
| 340000 | 48,1 |
| 345000 | 48,1 |
| 350000 | 48,1 |
| 355000 | 48,1 |
| 360000 | 48,1 |
| 365000 | 48,1 |
| 370000 | 48,1 |
| 375000 | 48,1 |
| 380000 | 48,1 |
| 385000 | 48,1 |
| 390000 | 48,1 |
| 395000 | 48,1 |
| 400000 | 48,1 |
| 405000 | 48,1 |
| 410000 | 48,1 |
| 415000 | 51,2 |
| 420000 | 63,3 |
| 425000 | 63,3 |
| 430000 | 63,3 |
| 435000 | 63,3 |
| 440000 | 63,3 |
| 445000 | 63,3 |
| 450000 | 63,3 |
| 455000 | 63,3 |
| 460000 | 63,3 |
| 465000 | 63,3 |
| 470000 | 63,3 |
| 475000 | 63,3 |
| 480000 | 63,3 |
| 485000 | 63,3 |
| 490000 | 63,3 |
| 495000 | 63,3 |
| 500000 | 63,3 |
| 505000 | 63,3 |
| 510000 | 63,3 |
| 515000 | 63,3 |
| 520000 | 63,3 |
| 525000 | 63,3 |
| 530000 | 63,3 |
| 535000 | 63,3 |
| 540000 | 63,3 |
| 545000 | 63,3 |
| 550000 | 63,3 |
| 555000 | 63,3 |
| 560000 | 63,3 |
| 565000 | 63,3 |
| 570000 | 63,3 |
| 575000 | 63,3 |
| 580000 | 63,3 |
| 585000 | 63,3 |
| 590000 | 65,4 |
| 595000 | 67,1 |
| 600000 | 67,1 |
| 605000 | 67,1 |
| 610000 | 67,1 |
| 615000 | 67,1 |
| 620000 | 67,1 |
| 625000 | 67,1 |
| 630000 | 67,1 |
| 635000 | 67,1 |
| 640000 | 67,1 |
| 645000 | 67,1 |
| 650000 | 67,1 |
| 655000 | 67,1 |
| 660000 | 67,1 |
| 665000 | 67,1 |
| 670000 | 67,1 |
| 675000 | 67,1 |
| 680000 | 67,1 |
| 685000 | 67,1 |
| 690000 | 67,1 |
| 695000 | 67,1 |
| 700000 | 67,1 |
Källa: Finansdepartementet samt beräkningar av Ekonomifakta
Stäng tabell