För varje anställd betalar en arbetsgivare dels en bruttolön till den anställde men också sociala avgifter. De sociala avgifterna består bland annat av lagstadgade arbetsgivaravgifter som hjälper att bekosta det sociala skyddsnätet. De lagstadgade avgifterna inkluderar också bland annat en allmän löneavgift som i praktiken är en skatt snarare än en avgift. Nivån på avgifterna varierar per år.
Under 2012 är de lagstadgade arbetsgivaravgifterna 31,42 procent av den anställdes bruttolön. Det är samma nivå som för 2011 men vissa förändringar har skett mellan de olika sociala kostnaderna. Den allmänna löneavigften och arbetsskadeavgiften har sänkts. Samtidigt har föräldraförsäkringsavgiften höjts.
För anställda som inte fyllt 26 år 2012-01-01 är den lagstadgade avgiften 15,49 procent. För arbetstagare som är födda 1938 till och med 1946 skall arbetsgivaren betala en avgift om totalt 10,21 procent (= ålderspensionsavgiften). För personer födda 1937 och tidigare betalas varken arbetsgivaravgifter eller särskild löneskatt.
Utöver de lagstadgade avgifterna finns avgifter som har avtalats med de fackliga organisationerna, så kallade avtalsförsäkringar samt avtalspensioner. Dessa administreras av arbetsmarknadens parter och inkluderar bland annat försäkringar vid omställning till nya arbetsuppgifter, vid skada eller sjukdom samt premier till avtals- eller tjänstepension. Avgifterna skiljer sig mellan olika avtal och branscher. Nedanstående avgifter ska därför tolkas något försiktigt.
Sociala avgifter 2012
Procent av årslönen
|
Arbetare |
Tjänstemän, lön upp till 34 125 kr/mån (över 34 125 kr/mån) |
| Lagstadgade sociala kostnader för anställda |
|
|
| Ålderspensionsavgift |
10,21 % |
10,21 % |
| Efterlevandepensionsavgift |
1,17 % |
1,17 % |
| Sjukförsäkringsavgift |
5,02 % |
5,02 % |
| Arbetsskadeavgift |
0,30 % |
0,30 % |
| Föräldraförsäkringsavgift |
2,60 % |
2,60 % |
| Arbetsmarknadsavgift |
2,91 % |
2,91 % |
| Allmän löneavgift |
9,21 % |
9,21 % |
| |
|
|
| Avgifter till avtalförsäkringar |
|
|
| Grupplivförsäkring (TGL) |
0,25 % |
0,20 % (0,00%)* |
| Avtalsgruppsjukförsäkring (AGS) |
0,00 % |
|
| Omställningsförsäkring |
0,30 %** |
|
| Trygghetsförsäkr. vid arbetsskada (TFA), (TFA, AFA) |
0,01 % |
0,01 % (0,01%) |
| Trygghetsrådet |
|
0,30 % (0,30%)*** |
| Avtalspensioner |
|
|
| Pensionspremie |
4,50 %****'/30,00***** |
|
| Premiebefrielseförsäkring / Premiebefrielse |
0,00 % |
0,27 %^ (1,69%)^ |
| Ålderspension |
|
4,50%^^ (30,0%)^^ |
| Sjukförsäkring |
|
0,22% (0,74%) |
* 50 kronor per månad vilket motsvarar ca 0,2 procent av tjänstemännens lönesumma. OBS! Premien varierar mellan 35-50 kr beroende på försäkringsbolag.
**Premien avser företag som är medlemmar i Svenskt Näringsliv. Företag med hängavtal betalar 0,60 procent.
***Hängavtalsföretag betalar 0,7%.
****Tas ut från 25 års ålder på lönedelen upp till 7,5 basbelopp.
***** Tas ut från 25 års ålder på lönedelen över 7,5 inkomstbasbelopp.
^Premien 0,22 betalas på lönedelar upp till 27500 kr/mån (7,5 basbelopp).Premien 0,74 betalas på lönedelen mellan 27500 kr/mån och 136000 kr/mån (30 inkomstbasbelopp).
^^ Premien betalas fr om månaden tjänstemannen fyller 25 år.
^^^Löneskatt tillkommer med ca 1,10%.
^^^^ Löneskatt tillkommer med cirka 1,2% respektive 7,7% på lönedel under respektive över 7,5 inkomstbasbelopp.
ITPI omfattar tjänstemän som är födda 1979 och senare samt i vissa fall även tjänstemän födda 1978 och tidigare. För att tjänsteman född 1978 eller tidigare skall få omfattas av den nya ITP-planen, ITP1, krävs att företaget fått särskild godkännande att tillämpa ITP1 för samtliga tjänstemän oavsett födelseår. För mer information om vad som krävs för att erhålla sådant tillstånd hänvisar vi till respektive arbetsgivarförbund eller Svenskt Näringslivs Försäkringsinformation.
Avgifter till avtalsförsäkringar för tjänstemän ITP2:
ITP ca 11,60. Prognos för ITP-kostnaden under 2011 för ITP2-exkl. ev lokala löneförändringar (den gamla förmånsbestämda ITP-planen som avser de flesta tjänstemän som är födda 1978 eller tidigare) OBS! Stora avvikelser förekommer på såväl individ- som företagsnivå. Lönförändring = 1% ger cirka 0,3% förändring av ITP-kostnaden.
TGL ca 0,2 %. 50 kronor per månad vilket motsvarar ca 0,2% a tjänstemännens lönesumma. OBS! Premien varierar mellan 35-50 kr beroende på försäkringsbolag.
TFA (AFA-försäkring) 0,01 %
Trygghetsrådet 0,3 %. Premien avser företag som är medlemmar i Svenskt Näringsliv. Företag med hängavtal betalar 0,7 %.
Totalt: ca 12,11 % Totalavgiften inkluderar kostnaden för sjukpension samt premiebefrielse vid sjukdom. Löneskatt tillkommer med ca 2,7%.
Källa: Svenskt Näringsliv